装修押金和代收款如何管？
前一段时间山西分公司服务的地产公司有楼盘交楼入伙，分公司上上下下忙了个不亦乐乎。M君一直关注着分公司的工作进展，因为山西分公司成立时间不长，规模也比较小，两个财务人员入职时间短，都比较年轻。而在交楼期间，财务人员的压力是比较大的，集中收款、统计，短期内的工作很繁重。M君也想了解一下这两位新同事是否能承受这种压力，另一方面也是为了保证关键时刻别出什么差错。好在一切顺利。
这天，山西分公司的会计肖娟给M君打来电话，说分公司这次协助地产公司办理交楼入伙手续，由于情况比较理想，很多业主在入伙的同时都办理了装修手续，按规定交纳了装修押金，同时也帮地产公司代收了一些入伙的费用，这些资金加在一起已经有200万元。肖娟觉得金额较大，想拨回总部使用，但是分公司负责人表示反对，认为这些款项不属于我们物管公司，不应该拨回总部。因此肖娟向M君请示该如何处理。M君正准备在电话里向肖娟指示，突然想到这是个普遍问题，以前之所以没有人提出来，可能正是因为大家都没有她这么认真负责。想到这里，M君在电话里对肖娟说：“你说的这个问题很有代表性，中午休息的时候我召集大家在QQ群里一起讨论下，看应该如何处理。”
财务管理QQ群是M君作为他与各地财务同事进行远程沟通、协调工作的辅助工具而专门设立的，也是他用来和大家沟通交流的一个平台。选择中午休息时间，是因为通常此时大家都会在线，也不影响日常工作。
中午午饭后，到了约定的时间，肖娟首先在群里抛出了讨论的主题：“各位同事，山西分公司最近收到了入伙业主交纳的装修押金120万元，甲方的代收代付款项80万元，共计200万元，请问对这笔资金我们该怎么处理?”
M君补充了一句：“大家应该都遇到过类似情况，可以谈谈自己的做法和见解。”
大连分公司财务小刘：“这些都属于往来款，台账明细记清楚就好了嘛。”
海南分公司财务部伍斌：“对呀，这些都是‘其他应付款’，以后要退还的。”
肖娟：“这些是自然，可我的问题不在账务处理。而是这么多钱该怎么处理?难道就这样听之任之吗?”
伍斌：“这个容易解决。如果你们确实不需要这么多钱，那就拨回总部呗。”
肖娟：“我也这样想，可是经理反对，认为这些钱不属于我们物管，我们只是代收代付，将来要退还的。拨回总部有挪用之嫌。”
小刘：“这有什么关系吗?总部和分公司肯定会有资金往来嘛，分公司没钱的时候，总部还拨款给分公司呢。只要到了需要退还的时候，及时退给对方就可以了。”
广州分公司财务部李辉：“这种说法不对。我们就遇到过类似情况，去年业委会组织了一次第三方审计，我们账上和总部有几十万元的借方往来款(应收总部)，结果会计师事务所就认为有挪用嫌疑，沟通了好久。”
刚才七嘴八舌挺热闹的群里一下子沉寂了下来，M君见状不再潜水：“关于装修押金及代地产方收取的业主款项的所有权问题，没有什么异议。这些资金不属于我们，我们只是代收代付。不过我们今天讨论的不是资金所有权问题，而是资金的使用效率问题。如果这些钱明天或者后天就要转付出去，我们自然保持现状就好了。肖娟，现在实际情况是怎样呢?”
肖娟：“装修期一般是3个月，所以装修押金120万元会在3个月后陆续退还;代甲方收取的款项80万元，甲方委托我们转付政府相关部门，转付期距今大约50天。”
M君：“摆在肖娟面前的问题是，这些资金不能转回总部统一安排，因为从严格意义上来说这是挪用。那么我们是不是只能听之任之呢?从资金使用效率上我们还可以怎样做呢?以前很多同事遇到这种情况时，可能都没有考虑过，现在请大家都思考一下，我也会把我的方案发给大家作参考。”
M君其实对此已有成熟的想法，他认为可以对这部分资金进行一个短期的筹划和安排，说白了就是对这部分资金进行有针对性的理财，尽管这部分金额不大，期限也很短，但是这并不影响对资金使用效率的挖掘。尤其对于经常谈到成本高企、不堪重负、经营压力顶到了天花板的物业管理行业而言，更要懂得充分提高资金的使用效率。
如果不进行针对性安排，按照习惯让资金以目前的方式躺在银行账户里，其产生的效益是十分有限的。
由于装修押金在三个月后才开始陆续支付，因此装修押金有三个月的存款期限;代甲方所收款项约50天后转付，因此有50天的存款期限。如果按照以往的习惯，这部分资金只能按表1那样享受活期的资金利息，最终收益为1,438.89元。但是，这样的收益在M君看来显然是不理想的。按照他的想法，这部分资金完全可以这样安排：由于装修押金有三个月的存款期限，符合定期存款最小的存款期限，因此120万元可做三个月的定期安排，年利率2.85%，这是活期利率的8.14倍;80万元只有50天期限，无法做定期存款，但是可以做7天通知存款，年利率1.35%，是活期利率的3.86倍。按照M君这个方案会有什么样的结果呢?
如果按照上述方案，三个月后，这200万元资金将会产生利息10,050.00元，资金效益提高了近6倍。当然这个方案还不是效益的最大化，因为市场上有些银行或金融机构还提供了一些理财产品，它们的回报率有可能更高。但是这些理财产品的收益不是确定的，而且存在一定的风险，所以不是M君的首选。尽管如此，这些理财产品在认真考察之后也是可以选择性购买的。
第二天，M君给肖娟发了邮件，同时抄送给所有的财务部同事。在邮件里他提出了200万元资金的解决方案，供大家参考，同时提醒肖娟，装修押金款项3个月定期到期后需陆续支出，不可再续存定期，但是不意味着这部分不需要再筹划。由于装修押金的退还是陆续发生的，因此我们可以对这部分资金做协定存款，或者是1天通知存款，以保证资金效益的优化。在邮件最后M君还向大家解释了协定存款和通知存款。
通知存款是一种不约定存期、支取时需提前通知银行、约定支取日期和金额方能支取的存款。通知存款不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知存款两个品种。一天通知存款必须提前一天通知约定支取存款，七天通知存款则必须提前七天通知约定支取存款。
协定存款是指客户通过与银行签订《协定存款合同》，约定期限、商定结算账户需要保留的基本存款额度，由银行对基本存款额度内的存款按结息日或支取日活期存款利率计息，超过基本存款额度的部分按结息日或支取日人行公布的高于活期存款利率、低于六个月定期存款利率的协定存款利率给付利息的一种存款。
通知存款、协定存款和活期、定期存款一样都是银行提供的基本存款方式，其本息都是有保障的。企业的理财并不局限于这几种基本方式，事实上可以根据企业的资金状况和对理财产品及市场风险的把握灵活掌握。理财水平的高低和企业的规模、所处行业没有关系，只和企业的管理能力有关，其最终的差异也很悬殊。
(原载于《现代物业·新业主》2013年第10期/总第272期)
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